Opas

#Mitä arvonlisävero on ja koskeeko se kevytyrittäjää?

Arvonlisävero eli ALV on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan. Veron maksaa lopulta ostaja, mutta myyjä kerää sen ja tilittää valtiolle. Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %, ja se koskee suurinta osaa palveluista ja tavaroista. Kevytyrittäjän tekemä työ on lähes aina arvonlisäverollista myyntiä, joten ALV koskee myös sinua, vaikka sinulla ei olisi omaa yritystä.

Hyvä uutinen on, että kevytyrittäjänä sinun ei tarvitse itse hoitaa ALV-byrokratiaa. Kun laskutat laskutuspalvelun kautta, palvelu toimii myyjänä verottajan suuntaan: se lisää laskulle oikean verokannan, kerää veron asiakkaaltasi ja tilittää sen Verohallinnolle. Sinun tehtäväsi on lähinnä ymmärtää, miten ALV vaikuttaa hinnoitteluusi ja siihen summaan, jonka asiakkaasi maksaa.

Tässä oppaassa käydään läpi, milloin laskuun lisätään ALV, mitä vähäisen toiminnan raja tarkoittaa ja miten arvonlisävero kannattaa huomioida hinnoittelussa. Ajantasaiset verokannat ja tarkat säännöt löydät aina Verohallinnon sivuilta vero.fi.

Sanastosta on hyötyä heti alkuun: veroton hinta on hinta ilman arvonlisäveroa, verokanta on prosentti, jolla vero lasketaan, ja verollinen hinta on summa, jonka asiakas maksaa. Kun nämä kolme käsitettä ovat hallussa, ymmärrät jokaisen laskun ja tarjouksen sisällön yhdellä silmäyksellä.

#Milloin laskuun lisätään ALV?

Pääsääntö on selkeä: kun myyt työtäsi tai palveluitasi Suomessa, myynti on arvonlisäverollista ja laskuun lisätään ALV. Useimpiin kevytyrittäjän töihin, kuten rakennus- ja remonttitöihin, siivoukseen, konsultointiin, suunnitteluun, valokuvaukseen ja IT-työhön, sovelletaan yleistä 25,5 %:n verokantaa. ALV lasketaan verottoman hinnan päälle: sinä hinnoittelet työsi verottomana, ja asiakas maksaa hinnan sekä sen päälle lisätyn arvonlisäveron.

Kaikki myynti ei kuitenkaan kuulu yleisen verokannan piiriin. Laissa on säädetty alennettuja verokantoja tietyille tavaroille ja palveluille, ja jotkin palvelut on kokonaan vapautettu arvonlisäverosta. Verottomia voivat olla esimerkiksi tietyt terveyden- ja sairaanhoidon palvelut sekä tietyt koulutuspalvelut, kun laissa säädetyt edellytykset täyttyvät. Oman alasi verokohtelu kannattaa varmistaa vero.fi-palvelusta tai kysyä Trusterin asiakaspalvelusta ennen ensimmäistä laskua.

Myös asiakkaan sijainti voi vaikuttaa: ulkomaille myytäessä sovelletaan omia sääntöjään, jotka riippuvat muun muassa siitä, onko ostaja yritys vai kuluttaja ja missä maassa palvelu käytetään. Jos suunnittelet laskuttavasi ulkomaisia asiakkaita, tarkista verokohtelu etukäteen. Trusterin kautta laskutettaessa oikea käsittely valitaan laskua tehdessä.

Laskulla arvonlisävero näkyy aina eriteltynä: laskussa on veroton hinta, sovellettu verokanta ja veron määrä euroina sekä verollinen loppusumma. Tämä erittely on laissa säädetty laskumerkintävaatimus, ja se on myös asiakkaasi etu, sillä yritysasiakas tarvitsee erittelyn oman verotuksensa vähennyksiä varten. Trusterin laskupohja tekee erittelyn puolestasi, joten sinun ei tarvitse muistaa muotovaatimuksia ulkoa.

#Mikä on vähäisen toiminnan raja?

Arvonlisäverolaissa on niin sanottu vähäisen toiminnan raja: jos itsenäisen yrittäjän myynti jää tilikauden aikana laissa säädetyn alarajan alle, toiminta voi olla vapautettu arvonlisäverosta. Tällöin yrittäjän ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi eikä lisätä laskuihinsa arvonlisäveroa. Alarajasta säädetään laissa ja se voi muuttua, joten tarkista ajantasainen raja aina vero.fi-palvelusta.

Vähäisen toiminnan raja on olennainen käsite erityisesti silloin, jos vertailet kevytyrittäjyyttä ja omaa toiminimeä. Oman yrityksen kautta pienimuotoisesti toimiva voi hyödyntää vapautusta, kun taas laskutuspalvelun kautta laskutettaessa myynti tapahtuu palvelun nimissä, jolloin laskuihin lisätään ALV toiminnan koosta riippumatta. Tämä ei ole yksiselitteisesti huono asia: yritysasiakkaalle ALV ei ole lopullinen kustannus, koska arvonlisäverovelvollinen yritys saa yleensä vähentää ostoihinsa sisältyvän veron omassa verotuksessaan.

Kuluttaja-asiakkaille myytäessä ALV sen sijaan nostaa asiakkaan maksamaa loppuhintaa. Jos suurin osa asiakkaistasi on kuluttajia ja toimintasi on hyvin pientä, kannattaa vertailla vaihtoehtoja kokonaisuutena: kevytyrittäjyyden helppous ja valmiiksi hoidettu byrokratia vastaan oman yrityksen mahdollinen ALV-vapautus ja siihen liittyvät velvoitteet.

Käytännön ohje on siis kaksiosainen: jos toimit kevytyrittäjänä, sinun ei tarvitse seurata vähäisen toiminnan rajaa lainkaan, koska Truster hoitaa arvonlisäverotuksen joka tapauksessa. Jos taas harkitset omaa toiminimeä nimenomaan ALV-vapautuksen takia, tarkista rajan ajantasainen euromäärä ja ehdot vero.fi-palvelusta ennen päätöstä.

#Miten Truster hoitaa ALV:n puolestasi?

Kun teet laskun Trusterin sovelluksessa, valitset työllesi oikean arvonlisäverokäsittelyn, ja lasku muodostuu automaattisesti oikein: laskulle merkitään veroton hinta, verokanta ja veron määrä eriteltynä, kuten laissa edellytetään. Useimmissa töissä käytetään yleistä 25,5 %:n verokantaa, ja sovellus ehdottaa sitä oletuksena.

Kun asiakkaasi maksaa laskun, Truster erottaa maksusta arvonlisäveron osuuden ja tilittää sen Verohallinnolle. Sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, antaa ALV-ilmoituksia tai seurata tilityspäiviä. ALV ei myöskään ole sinun tuloasi: palkkasi lasketaan laskun verottomasta summasta, josta vähennetään palvelumaksu ja lakisääteiset erät.

Tämä on yksi kevytyrittäjyyden suurimmista eduista: saat laskuttaa kuin yrittäjä ilman, että sinun tarvitsee opetella arvonlisäverotuksen yksityiskohtia tai pelätä ilmoitusten myöhästymistä. Jos alasi verokohtelu on epäselvä, Trusterin asiakaspalvelu auttaa, ja lopullinen tieto löytyy aina Verohallinnolta.

#ALV ja hinnoittelu käytännössä

Tärkein käytännön oppi on tämä: sovi hinnat aina verottomina ja kerro, että hintaan lisätään ALV. Jos lupaat asiakkaalle kokonaishinnan, joka sisältää arvonlisäveron, veron osuus lähtee käytännössä sinun ansiostasi. Yritysasiakkaiden kanssa veroton hinnoittelu on luonteva tapa, koska yritykset vertailevat hintoja verottomina ja saavat yleensä vähentää ALV:n omassa verotuksessaan.

Kuluttaja-asiakas taas katsoo loppusummaa, jonka hän oikeasti maksaa. Kun myyt kuluttajille, kerro tarjouksessa selkeästi verollinen kokonaishinta, jotta asiakas ei ylläty laskusta. Molemmissa tapauksissa läpinäkyvyys kannattaa: hyvin tehty tarjous kertoo verottoman hinnan, verokannan ja verollisen loppusumman.

Muista myös, että ALV on vain yksi hinnoitteluun vaikuttava tekijä. Laskutushinnastasi katetaan lisäksi verot, palvelumaksu ja oma eläketurvasi, joten hinta kannattaa laskea huolella. Trusterin laskurit auttavat hahmottamaan, paljonko laskutuksesta jää käteen.

Jos siirryt myöhemmin kevytyrittäjästä oman toiminimen puolelle, arvonlisäverotus muuttuu omalle vastuullesi: rekisteröityminen, ilmoitukset ja tilitykset hoidetaan silloin oman yrityksen nimissä. Sekin sujuu, mutta vasta kun toiminnan laajuus perustelee vaivan. Siihen asti kevytyrittäjän malli pitää arvonlisäverotuksen yksinkertaisena: sinä teet työn, Truster hoitaa veron.