Juhend

#Mida tähendab käibemaksuvaba müük

Käibemaks on tarbimismaks, mis lisatakse müüdava kauba või teenuse hinnale. Käibemaksuvaba ehk maksust vabastatud müük tähendab, et arvele ei lisata käibemaksu üldse, kuna seadus on selle müügi maksustamisest välja jätnud. Tegemist ei ole seega vähendatud maksumääraga, vaid sellega, et maksu ei koguta üldse.

Kõige olulisem on mõista seda: maksuvabastus põhineb käibemaksuseadusel ja teenuse tegelikul sisul, mitte müüja enda valikul ega arvele kirjutatud märkusel. Sa ei saa otsustada arveldada ilma käibemaksuta lihtsalt sellepärast, et see oleks kliendile soodsam. Kui su müük ei vasta vabastuse tingimustele, tuleb sellelt maks tasuda.

Maksuvabastusel on ka teine pool, mis üllatab paljusid: maksuvaba müügiga ei kaasne reeglina õigust maha arvata oma sisseostudele lisatud käibemaksu. Maksuvabastus ei tähenda seega automaatselt paremat katet, vaid tegemist on eraldi süsteemiga, millel on omad reeglid. Seetõttu tasub käibemaksu käsitlus hoolikalt läbi mõelda, mitte eeldada, et maksuvaba variant on alati soodsaim.

Kergettevõtja jaoks on oluline, et käibemaks kajastuks arvel õigesti: maksustatava müügi puhul lisatakse maks hinnale ja kantakse edasi riigile, maksuvaba müügi puhul märgitakse arvele maksuvabastuse alus. Kliendile on vahe selge ning sinu jaoks tähendab õige käsitlus, et arveid ei pea hiljem parandama. Kui arveldad Trusteri kaudu, juhib rakendus sind valikus ja klienditeenindus aitab tõlgendamisel.

#Tervishoiu- ja ravitegevuse teenused

Tervishoid ja ravitegevus on tuntuim maksuvabastuse ala. Vabastus kehtib ravile, mille eesmärk on inimese terviseseisundi kindlaksmääramine, taastamine või säilitamine ning mida osutab tervishoiutöötaja vastavalt oma tegevust reguleerivatele õigusnormidele.

Piirjoon on range. Näiteks massaaži puhul on oluline, kas teenuse osutaja on tervishoiutöötaja ning kas tegemist on ravieesmärgilise ravi või üldise heaoluteenusega. Sama teenus võib ühe tegija puhul olla maksuvaba ja teise puhul maksustatav. Kui töötad tervishoiuvaldkonnas, kontrolli oma olukorda alati vero.fi teenusest (Soome maksuameti veebileht) enne arveldamist.

Sama loogika kehtib ka teiste tervishoiuvaldkonna teenuste puhul: näiteks füsioteraapia ja jalgade hooldus võivad olla maksuvabad, kui seaduse tingimused on täidetud, samas kui lõõgastavad protseduurid ja iluteenused on maksustatavad. Määrav ei ole teenuse nimi, vaid selle tegelik sisu ja tegija staatus tervishoiutöötajana. Seega tasub oma teenust täpselt kirjeldada, kui selgitad välja selle maksukäsitlust.

Kui tegutsed tervishoiuvaldkonnas kergettevõtjana, selgita endale kaks asja enne esimest arvet: milline on sinu enda staatus tervishoiutöötajana ja milline on müüdava teenuse tegelik sisu. Kui need on selged, on õige käibemaksukäsitlus lihtne valida ning saad seda kliendile ka põhjendatult selgitada. Ebaselges olukorras küsi nõu Verohallintolt (Soome maksuamet) enne arveldamist.

#Koolitus teatud tingimustel

Koolituse maksuvabastus kehtib seadusega ette nähtud koolitusele ning koolitusele, mida seaduse alusel toetatakse riigi vahenditest. Selline on näiteks üldharidus ja kutseõpe, mida korraldatakse haridusseadusandluse alusel. Maksuvabastus on seotud koolituse korraldamise alusega, mitte sellega, et sisu on õpetlik.

Praktikas tähendab see, et kergettevõtja müüdud treeningud, eratunnid, töötoad ja kursused on üldjuhul käibemaksuga maksustatavad, isegi kui nende sisu on koolituslik. Kui müüd õppeteenust näiteks õppeasutusele, sõltub maksukäsitlus korraldusest. Kontrolli tõlgendust vero.fi teenusest või küsi eelnevalt Verohallintolt.

Praktiline näide: kui pead eraklientidele tasulist koolituskursust, on su müük üldjuhul maksustatav, isegi kui õpetad samu asju, mida õppeasutuses õpetatakse. Kui aga õppeasutus ostab sinult õpetust osana oma seadusjärgsest koolitusest, võib olukord olla teistsugune. Kuna tulemus sõltub korralduse üksikasjadest, veendu maksukäsitluses enne lepingu allkirjastamist.

Koolituse ja konsultatsiooni piirimail tegutsev peaks meeles pidama, et ka ärikliendile müüdud personalikoolitus on üldjuhul käibemaksuga maksustatav teenus. Maksustatavus ei ole probleem: äriklient saab tavaliselt arvel oleva maksu oma maksustamisel maha arvata, mistõttu see ei muuda su teenust kliendile kallimaks.

#Esinemistasud teatud olukordades

Esineva kunstniku tasu võib teatud olukordades olla käibemaksuvaba. Vabastus kehtib näiteks muusiku, näitleja või muu esineva kunstniku esinemise eest makstavale tasule seaduses määratletud olukordades. Ka see vabastus on täpselt piiritletud ja puudutab konkreetselt kunstilist esinemist.

Piirjoon kulgeb esinemise ja muu teenuse vahel. Näiteks õhtujuhtimine, koolitamine või ürituse tehniline korraldus ei ole kunstiline esinemine, isegi kui see toimub laval. Seega võib sama inimene ühelt esinemiselt arvele märkida maksuvaba esinemistasu ja teiselt maksustatava teenuse. Kontrolli oma esinemise iseloomu vero.fi teenusest.

Märgi esinemise iseloom alati ka lepingusse ja arvele: mida ürituse käigus tehakse ja mis rollis sa esined. Selge dokumentatsioon aitab nii sind kui ka su klienti, kui maksukäsitluse juurde hiljem tagasi tullakse. Kui teed samale kliendile nii esinemisi kui ka muid teenuseid, käsitle neid arvel eraldi ega pane kõike samale reale.

#Miks piirid on ranged ja kuidas toimida õigesti

Käibemaksuvabastus on erand üldreeglist ja erandeid tõlgendatakse kitsalt. See kaitseb maksusüsteemi: kui igaüks saaks ise otsustada oma müügi maksuvabaduse üle, jääks maks kogumata. Teine pool on see, et vale käibemaksukäsitlus võib viia maksu tasumiseni tagantjärele, seega tõlgendust ei tasu arvata.

Toimi nii: selgita oma teenuse maksukäsitlus vero.fi teenusest välja enne esimest arvet ning ebaselgetes olukordades küsi Verohallintolt. Kui arveldad Trusteri kaudu, valid arve koostamisel õige käibemaksukäsitluse ning meie klienditeenindus aitab, kui sa pole valikus kindel. Nii on su arved korraga õiged nii kliendi kui ka maksuameti jaoks.

Pea meeles ka seda, et käibemaksustamine muutub aeg-ajalt: maksumäärasid ja piiranguid kohandatakse seadusandluses. Ära seega usalda vanu meenutusi ega foorumite nõuandeid, vaid kontrolli infot alati Verohallinto ajakohastest juhenditest vero.fi teenusest. See on ainus kindel viis olla õigel teel nii hinnastamises kui ka arveldamises.

Hea meeldetuletusreegel on: kui pead mõtlema, kas su müük on maksuvaba, tuleb see välja selgitada, mitte oletada. Verohallinto juhendid on üksikasjalikud ja neist leiab näiteid just sinu valdkonnast. Selgita asi korra korralikult välja, jäädvusta põhjendus ja kasuta sama käsitlust järjepidevalt kõigil sarnastel arvetel.