Opas

#Mis on käibemaks ja kehtib see ka kergettevõtjale?

Käibemaks (ALV) on tarbimismaks, mis lisatakse kaupade ja teenuste müügihinnale. Maksu tasub lõpuks ostja, kuid müüja kogub selle ja kannab riigile. Soomes on üldine käibemaksumäär 25,5% ning see kehtib enamiku teenuste ja kaupade puhul. Kergettevõtja tehtav töö on peaaegu alati käibemaksuga müük, mistõttu käibemaks kehtib ka sinu suhtes, ehkki sul ei ole oma ettevõtet.

Hea uudis on see, et kergettevõtjana ei pea sa käibemaksubürokraatiaga ise tegelema. Kui esitad arveid arveldusteenuse kaudu, tegutseb teenus maksuameti suunas müüjana: see lisab arvele õige maksumäära, kogub maksu kliendilt ja kannab selle Soome maksuametile (Verohallinto). Sinu ülesanne on peamiselt mõista, kuidas käibemaks mõjutab hinnakujundust ja summat, mille klient tasub.

Selles juhendis käsitletakse, millal lisatakse arvele käibemaks, mida tähendab väiketegevuse piirmäär ja kuidas käibemaksu hinnakujunduses arvesse võtta. Ajakohased maksumäärad ja täpsed reeglid leiad alati maksuameti veebilehelt vero.fi.

Sõnavara on kasulik teada juba algusest: maksuvaba hind on hind ilma käibemaksuta, maksumäär on protsent, millega maks arvutatakse, ja maksuga hind on summa, mille klient tasub. Kui need kolm mõistet on selged, mõistad kohe iga arve ja pakkumise sisu.

#Millal lisatakse arvele käibemaks?

Põhireegel on lihtne: kui müüd oma tööd või teenuseid Soomes, on müük käibemaksuga ja arvele lisatakse käibemaks. Enamiku kergettevõtja tööde, näiteks ehitus- ja remonditööde, koristuse, konsultatsiooni, planeerimise, fotograafia ja IT-töö puhul kehtib üldine 25,5% maksumäär. Käibemaks arvutatakse maksuvaba hinna peale: sina määrad oma töö hinna maksuvabana ja klient tasub selle hinna ning lisatud käibemaksu.

Kõik müük ei kuulu aga üldise maksumäära alla. Seaduses on sätestatud vähendatud maksumäärad teatud kaupadele ja teenustele, ja mõned teenused on käibemaksust täielikult vabastatud. Maksuvabad võivad olla näiteks teatud tervishoiu- ja raviteenused ning teatud koolitusteenused, kui seaduses sätestatud tingimused on täidetud. Enda valdkonna maksukäsitluse tasub kontrollida vero.fi teenusest või küsida Trusteri klienditeeninduselt enne esimest arvet.

Ka kliendi asukoht võib mõjutada asja: välismaale müügi puhul kehtivad omad reeglid, mis sõltuvad muu hulgas sellest, kas ostja on ettevõte või tarbija, ning millises riigis teenust kasutatakse. Kui plaanid esitada arveid välismaistele klientidele, kontrolli maksukäsitlust eelnevalt. Trusteri kaudu arveldades valitakse õige käsitlus arve koostamisel.

Arvel on käibemaks alati eraldi välja toodud: arvel on maksuvaba hind, kohaldatud maksumäär ja maksusumma eurodes ning maksuga lõppsumma. See jaotus on seadusega sätestatud arve koostamise nõue ning see on ka kliendi huvides, kuna ärikliendil on jaotust vaja oma maksustuse mahaarvamiste jaoks. Trusteri arvemall koostab jaotuse sinu eest, seega ei pea sa vorminõudeid pähe õppima.

#Mis on väiketegevuse piirmäär?

Käibemaksuseaduses on nn väiketegevuse piirmäär: kui iseseisva ettevõtja müük jääb majandusaasta jooksul seaduses sätestatud alampiiri alla, võib tegevus olla käibemaksust vabastatud. Sel juhul ei pea ettevõtja registreeruma käibemaksukohustuslasena ega lisama arvetele käibemaksu. Alampiirist sätestatakse seaduses ja see võib muutuda, seega kontrolli ajakohast piirmäära alati vero.fi teenusest.

Väiketegevuse piirmäär on oluline mõiste eriti siis, kui võrdled kergettevõtlust ja oma FIE-tegevust (füüsilisest isikust ettevõtja). Väikesemahulisel oma ettevõtte kaudu tegutsemisel saab kasutada maksuvabastust, samas kui arveldusteenuse kaudu arveldamisel toimub müük teenuse nimel, mistõttu käibemaks lisatakse arvetele sõltumata tegevuse mahust. See ei ole üheselt halb: äriklientidele ei ole käibemaks lõplik kulu, kuna käibemaksukohustuslasel ettevõttel on tavaliselt õigus oma ostudelt tasutud maks omal maksustusel maha arvata.

Tarbijaklientidele müües tõstab käibemaks seevastu kliendi tasutavat lõpphinda. Kui suurem osa sinu klientidest on tarbijad ja tegevus on väga väikesemahuline, tasub võrrelda variante tervikuna: kergettevõtluse mugavus ja valmis korraldatud bürokraatia versus oma FIE võimalik käibemaksuvabastus ja sellega kaasnevad kohustused.

Praktiline juhis on siis kaheosaline: kui tegutsed kergettevõtjana, ei pea sa väiketegevuse piirmäära üldse jälgima, kuna Truster korraldab käibemaksustamise igal juhul. Kui aga kaalud oma FIE loomist just käibemaksuvabastuse pärast, kontrolli piirmäära ajakohast summat ja tingimusi vero.fi teenusest enne otsuse tegemist.

#Kuidas Truster korraldab käibemaksu sinu eest?

Kui koostad arve Trusteri rakenduses, valid oma töö jaoks õige käibemaksukäsitluse ning arve moodustub automaatselt õigesti: arvele märgitakse maksuvaba hind, maksumäär ja maksusumma eraldi, nagu seadus näeb ette. Enamiku tööde puhul kasutatakse üldist 25,5% maksumäära ja rakendus pakub selle vaikimisi.

Kui klient tasub arve, eraldab Truster maksest käibemaksu osa ja kannab selle Soome maksuametile. Sa ei pea registreeruma käibemaksukohustuslasena, esitama käibemaksudeklaratsioone ega jälgima maksepäevi. Käibemaks ei ole ka sinu tulu: sinu palk arvutatakse arve maksuvabast summast, millest arvatakse maha teenustasu ja seadusest tulenevad osad.

See on üks kergettevõtluse suurimaid eeliseid: saad esitada arveid nagu ettevõtja, ilma et peaksid õppima käibemaksustuse üksikasju või kartma deklaratsioonide hilinemist. Kui valdkonna maksukäsitlus on ebaselge, aitab Trusteri klienditeenindus, ja lõplik teave on alati Soome maksuametilt.

#Käibemaks ja hinnakujundus praktikas

Kõige olulisem praktiline õppetund on see: leppige hinnad alati kokku maksuvabana ja mainige, et hinnale lisandub käibemaks. Kui lubad kliendile kogusumma, mis sisaldab käibemaksu, kaob maksu osa tegelikult sinu enda kasumist. Äriklientidega on maksuvaba hinnakujundus loomulik lahendus, kuna ettevõtted võrdlevad hindu maksuvabana ja saavad tavaliselt käibemaksu oma maksustusel maha arvata.

Tarbijaklient vaatab aga lõppsummat, mida ta tegelikult tasub. Kui müüd tarbijatele, mainige pakkumises selgelt maksuga kogusumma, et klient ei satuks arvest üllatuma. Mõlemal juhul tasub eelistada läbipaistvust: hästi koostatud pakkumine näitab maksuvaba hinda, maksumäära ja maksuga lõppsummat.

Pea meeles, et käibemaks on vaid üks hinnakujundust mõjutav tegur. Sinu arvelduse hinnastikust kaetakse lisaks maksud, teenustasu ja oma pensionikindlustus, seega tasub hinda arvutada hoolikalt. Trusteri kalkulaatorid aitavad hinnata, kui palju arveldusest kätte jääb.

Kui liigud hiljem kergettevõtjast oma FIE tegevusele, muutub käibemaksustamine sinu enda vastutusalaks: registreerimine, deklaratsioonid ja tasumised toimuvad siis oma ettevõtte nimel. Ka see sujub, kuid alles kui tegevuse ulatus õigustab lisatöö. Kuni selleni hoiab kergettevõtja mudel käibemaksustuse lihtsana: sina tegele tööga, Truster korraldab maksu.